【高企】2024年高企认定政策发生重大变化？企业应尽早规划！

2023年高企认定工作目前已经落下帷幕，从网评情况看，部分地区省市，科技成果转化、组织管理水平等方面的评分均比去年有所降低，对于知识产权的考核要求提高，由此可见，高企认定评审形势预期逐步趋于严格。

随着国务院机构改革工作的推进，高新技术企业认定工作由科技部门划归工信部门管理，这意味着2024年国家高新技术企业认定工作或将迎来新的变革。

通过对政策的研究和解读预计会有以下变化：

1. 制造业做高企有比较优势

通过这次先进制造业增值税加计抵减政策的实施，让大家真切感受到工信部门作为制造业的主管部门，对制造强国、制造强省的支持力度可能会进一步加强。

2.技术改造项目有可能会被认定为研发项目

以前撰写高企资料时，我们尽量避开技术改造项目，以免研发项目不被认可。而技术改造项目在工信部门是比较重要的项目，被认定为研发项目比较正常。

3.知识产权可能会更倾向于发明专利

特别是高价值的发明。实用新型专利、外观设计专利、软件著作权的分值可能会降低。这也是专利审查严格后知识产权的一大发展趋势。

高企认定评审最新标准

2024年，国家高新技术企业认定评审将进一步从严把控，预计主要表现在以下方面：

01 知识产权申请时间

企业申请高企当年申请或转让的知识产权不予计分；知识产权获得要有延续性，企业所有知识产权申请日避免集中同一时间，会被质疑为临时包装，不被认可或分数极低。

02 软件著作权

工业企业申请报软件著作权，需注意区级科技部门组织现场考察时要求企业必须进行演示操作，所演示的功能需与系统提交的软著申请表中描述的功能一致；

软件企业申请软件著作权，需注意进行现场软件演示，以及后台代码的展示和功能修改。

03 现场审核

区级科技部门会组织现场考察，应注意研发部门应该固定办公室，并保证研发人员的到场。

04 研发费用“三表一致”

即企业年度所得税纳税申报表（A104000期间费用明细表）、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致。

规上企业在年初填报统计报表时，107-1和107-2表的研发费用应大于等于加计扣除研发费用，切忌不可0申报。

05 研发项目与产品的关联

企业核心高新技术产品（服务），须提供对应的合同、发票、知识产权证明、产品检测报告等。重点考核提交资料中是否体现“研发项目-科技成果-高新技术产品-知识产权-技术领域”之间的相关性。

06 产学研协议

产学研协议签订时间需在2021-2023年靠前日期，申报当年签订的不予计分，且需提供产学研合作的记录证明（如项目支出的发票及凭证等）。

07 部分考核越趋严格

2023年高企网络评审结果显示，成果转化和组织管理水平的得分普遍偏低，只是简单提供产品合同发票、模板化的制度模板、框架型产学研合作、自建性质的研发机构，都不能获取专家的认可，或评分较低。

每项制度文件最好提供实施佐证材料，包括照片、会议记录、资金奖励汇款记录等。

高企11项申报材料清单

1、高新技术企业认定申请书

《高新技术企业认定申请书》通过高新技术企业认定管理系统在线填写，从系统中打印出封面，由企业法人签名、加盖企业公章后扫描上传至高新技术企业认定管理系统。

2、企业依法成立证明材料

选择适用告知承诺制的企业提供《证明事项告知承诺书》；选择不适用告知承诺制的企业提供《营业执照》等相关材料。

3、知识产权相关资料

选择适用告知承诺制的企业提供《证明事项告知承诺书》；选择不适用告知承诺制的企业提供知识产权相关材料（包括知识产权证书及反映技术水平的证明材料）。

注意要点：

1、企业布局的知识产权应与企业的技术领域相关；

2、知识产权的申请要注重连续性，避免集中获得多个知识产权；

3、企业2024年授权的Ⅱ类知识产权无法对2023年形成的高新技术产品构成支撑，该知识产权不被专家认可。

4、科研项目立项证材料

科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收报告或结题报告）。

注意要点：

项目周期、验证签字、知识产权等时间的逻辑性。

5、科技成果转化证明材料

企业近三年科技成果转化汇总表（实际年限不足三年的按实际经营年限）；科技成果转化总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明材料及相关佐证材料。

注意要点：

1、由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近三年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。一个成果转化成多个产品只能算一个成果转化，多个成果转化成一个产品可认定为多个成果转化，记住是年均数。

2、2024年授权的Ⅱ类知识产权不能作为科技成果转化使用；

3、2024年受让的知识产权不可作为科技成果转化，涉及内部受让的提供相关说明；

4、佐证材料应体现企业近三年科技成果转化的成效，有一定的持续性。

6、研究开发的组织管理相关材料

研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）相关材料。

1、“制定企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账”要求，需提供企业研发相关管理制度、企业研发投入核算规章制度等证明材料；

2、“设立内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作”要求，需提供企业研发机构建设及科研条件，产学研合作协议等证明材料；

3、“建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台”要求，需提供企业科技成果转化的组织实施与激励奖励制度、开放式创新创业平台建设情况等证明材料；

4、“建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度”要求，需提供企业科技人员管理制度、人才培训及引进制度、人才评价制度及奖励证明等。

注意要点：

研发组织管理水平要切合企业实际，不可格式化、模板化的复制粘贴。

1、注意内容要与企业实际情况相一致，如企业人员数量要与部门设置、立项数量、人员工资等相适应；

2、每部分管理制度建议附上相关证明，如人员培训引进和绩效评价制度可附上企业组织相关培训的照片、签到表，绩效评价制度可附上企业相关人员的绩效考核方案或考核结果公示等佐证材料；

3、研发管理制度建议优先采用企业目前使用的规章制度，不要一味追求大而全。

7、高新技术产品（服务）相关材料

企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料。

注意要点：

1、高新技术产品名称、合同发票应规范，检测报告与产品说明要体现所归集的高新技术产品；

2、高新技术产品（PS表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值；

3、高新产品的佐证资料，除合同及发票以外，建议提供第三方的产品认定、检测报告等来佐证；

4、特殊行业如医疗器械、饲料生产等建议提供相关认证、资质证书。

8、企业职工和科技人员情况说明材料

企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位明细、企业职工人数情况表和上年末社保缴纳人数证明材料（只需汇总数）。

注意要点：

1、科技人员占职工总数不低于10%；

2、2023年度在企业实际工作时间183天以上；

3、岗位要与研发活动密切相关，研发组织架构完善合理；

4、研发项目证明材料中的科研人员与企业科研人员证明材料逻辑一致；

5、科技人员的名字和岗位一定要有，不需要再额外提供学历证书、聘书、职称等证明材料。

9、专项审计或鉴证报告

经具有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用专项审计或鉴证报告（附研究开发活动说明材料）、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告。

研究开发费用专项审计或鉴证报告应包含：近三年研发费用占同期销售收入比重、研发费用与所得税纳税申报表及财务会计报告中相关数据差异的说明（无差异的可省略）。

近三年研发费用专项审计报告应包含：参与企业研发费用、高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证的中介机构需提供营业执照、全年月职工平均人数、注册会计师或税务师人数及执业证书等相关证明材料，中介机构声明（由法人签字并加盖公章）；参与企业财务会计报告鉴证的中介机构需提供营业执照。

近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告应包含：高新技术产品（服务）收入对应的企业申报的增值税征税项目及税率，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例。

注意要点：

1、收入在5000万以下的，研发费用占比5%以上；5000万～2亿元之间的，研发费用占比4%以上；2亿元以上的，研发费用占比3%；

2、企业要设立研发费用辅助帐或专账，且账目结构规范合理；

3、符合要求的企业申报研发费用加计扣除；

4、企业年度财务审计报告、研发费用专项审计报告及汇算清缴报告中应披露研发数据，数据之间要相互匹配。

10、财务会计报告

经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。财务会计报告中主要财务数据与所得税纳税申报表不一致的，以及财务会计报告中主要财务数据当年末与次年初不一致的，须提供文字说明。对财务会计报告出具的鉴证报告模式应符合《中国注册会计师审计准则》的有关规定。

11、企业所得税纳税申报表

近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）。通过税收征管信息系统打印的近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括基础信息表、主表及应填报的所有附表）。按照《关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）有关规定免填部分表单的企业，应提供相关情况说明。

2024年高企如何规划

01 知识产权尽早规划布局

Ⅱ类知识产权数量至少每年6件以上、Ⅰ类知识产权至少1件以上。

知识产权数量和质量双达标。知识产权是高企申报的重要条件，同时也是认定评审的主要得分项。知识产权（自主研发、受让、受赠和并购等）的工作需要在申报年度前一年度完成，由于不同类别知识产权申报下证时间不同，需提前做好申报计划，不要集中申报。知识产权所有权应属于申报企业，所有权人必须为企业；核心知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用，并提供其他权属人声明。

02 建立合理的人力资源体系

在高企认定申报前一年，企业需要对科技人员进行盘点，核查是否满足占比10%以及工作时间的要求，提前对人员结构进行整体规划，做好调整。

科技人员占职工总数不低于10%

①科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线；

②科技人员必须入职缴社保或个税183天以上；

③科技人员专业与学历，理工类，允许少量非理工科相关专业的，但工作时间、工作经验和相关职称可佐证；

④研发组织架构完善合理，所设置岗位、职务清楚得当、安排合理；

⑤研发项目RD表中、项目立项报告和结题报告中的参与人员一致，任务分工一致。

03 研发费用提前归集

建议企业提前梳理高企申报前三年的研发项目立项报告以及验收、结项等文件资料，正确归集研发费用。企业应设置高企认定专用研发费用辅助核算账目（辅助账），提供相关凭证及明细表。

收入在5000万以下的，占比5%以上；5000万-2亿之间的，占比4%以上；2亿以上的，占比3%。

①研发项目要符合《高新技术企业认定管理工作指引》对企业研究开发活动的定义，具备一定的创新性和创造性（项目鉴定、科技计划政府立项、产学研合作、相关知识产权申请等）；

②研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同；

③研发辅助账或专账规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。

04 高新技术产品收入方面

建议企业做好高新技术产品收入的统计工作，明确有核心知识产权支撑的收入占比达到60%以上。

①高新产品名称、合同发票规范，检测报告与产品说明要体现所定的高新技术产品；

②高新技术产品（PS表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值；

③高新产品的佐证资料，除合同、发票建议提供第三方的产品认定、检测报告等来佐证。

05 预先做好科技成果转化工作

科技成果转化能力的A类标准平均每年“5项及以上”，建议三年科技成果转化需要15项以上（最好18项）。

科技成果转化评价的数据，考察的是近3年内的转化，指的是企业申报前的连续3个会计年度，不包括申报当年。

①由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

②科技成果转化的计算是按照一个成果对应一个转化，要想获得高分必须产生15个不同的科技成果，尽量多申请相关知识产权等；每个成果确认转化为不同的产品、服务、工艺、样品、样机、检测、查新、试用等证明。

06 及时建立研发机构、规范组织管理

研发组织管理水平部分今年提出了很多异议，审查较往年更加严格，核实意见表中也增加了企业是否有实际岗位运行的考察，建议企业不可格式模版化简单处理。具体建议如下：

①建议企业不断健全研发组织管理体系，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结项、项目成果管理，规范研发投入核算制度，做好研发项目记录管理，包括项目立项报告、中期试验过程文件、测试报告、结题报告等过程文件；

②建立符合企业情况的成果转化组织实施与激励奖励制度，完善人员培训引进和绩效评价制度，切实提高人员研发与成果转化热情；

③建立健全研究开发机构，有条件的可申请认定工程技术研究中心、企业技术中心、工程实验室等研发平台，加强研发机构软硬件建设，积极探索与高校科研院所的产学研合作活动。

07 提前规划年度销售额及净资产

成长性的评价主要根据企业近三年的财务数据，计算企业的销售收入和净资产增长率，得出相应分值。对于成长性低于5分的企业，打分风险比较大，专家评审时也提出了成长性弱的问题。特别是对于销售收入成长性不好的情况，更要完善其他三方面材料。

08 符合八大领域范围

2016年国家四部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，导致申报结果不理想。建议企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择对应的领域，做到研发项目、产品、专利、领域的四点统一。

另外，研发项目既要结合企业实际体现行业的先进性，在技术材料的编制过程中也要注意与领域的契合。往年专家评审时都会否定一部分企业的低水平研发项目或编造的不切实际的前沿高端项目，与之对应的研发费用、成果转化也被剔除，危及申报结果。

总之，企业应该提前做好高企认定的查缺补漏，便于2024年申报国家高新技术企业认定时能够顺利通过评审。

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