卢森堡的税法借鉴了大部分德国税法的内容。与多数欧盟国家一样，卢森堡实行以所得税和增值税为核心的税收体系，外国公司和外国人与卢森堡的法人和自然人一样同等纳税，但非居民企业或个人适用税率普遍较低。卢森堡税负水平在欧盟国家中较低，企业所得税税率通常为17%，2024年增值税税率通常为17%，个人所得税累进税率最高为42%。卢森堡税收采用属人兼属地税制。

一、法律基础

《税法通则》为卢森堡税收法律体系结构的基本税法文件，其中税收征管相关规定根据《税收征管法》执行。

二、主要税种及其征管

卢森堡的主要税种包括4种直接税和10余种间接税。

1.直接税

个人所得税和企业所得税，根据《卢森堡所得税法》征收；

市镇商业税，根据《卢森堡市镇商业税法》征收；

净资产税，根据《卢森堡净资产税法》征收。

上述直接税由卢森堡国家税务局负责相关征收及管理事宜。

2.间接税

主要有增值税（根据《卢森堡增值税法》征收）、继承税（根据《卢森堡继承税法》征收）、不动产税（根据《卢森堡不动产税法》征收）、保险税、注册税、抵押税、印花税、消费税、车辆税、高速公路税等税种。

其中部分间接税（如增值税、印花税、注册税）由国家注册和财产局负责管理征收；此外，卢森堡市镇政府（地方）负责多种行政税费的管理及征收事宜；关税和有关商品消费税则由海关管理征收。

企业所得税年度纳税申报表应于纳税年度次年12月31日前提交。经纳税人申请，可延长提交的截止期限。

自雇个人必须按季度预缴税款，税款由税务机关根据近期的最终税务评估来确定。未经税务机关批准逾期缴纳税款的，每月加收欠缴税款0.6%的滞纳金，如果逾期缴纳得到了税务机关的预先批准，滞纳金费率为0-0.2%/月。逾期提交纳税申报表或者未完整申报都将被处以欠缴税款10%的罚金（除非纳税人能够证明上述逾期申报并非其过错）。如纳税人未申报纳税，税务机关有权处以不超过25,000欧元的罚款以督促纳税人尽快提交申报。

税务机关将审核纳税人提交的纳税申报是否符合税法规定，并进行抽样检查。税务机关有权要求纳税人提供额外信息或证明文件，以核实申报的准确性。税务机关有权通过发布纳税评估通知的方式与纳税人进行沟通，纳税人有义务配合税务机关提供所需的信息和文件，包括财务报表、账簿、合同、通信记录和其他相关文件。如果纳税人未能提供所需信息，税务机关可以进行进一步审查，甚至可能对纳税人采取法律行动，以确保税法的执行。税务机关可以在遵守相关的隐私和数据保护法的前提下，在必要时对纳税人或其员工发起问询。不同类型的纳税人和税种可能会涉及不同的审核程序。

税务机关可以在纳税评估接受后向纳税人送最终评估通知，要求纳税人支付未缴税款。纳税人有权对评估通知提出异议，并可以在必要时向法院提起诉讼。税务机关通常有5年的期限来复核和追征税款，期限从税款应支付的年度起算。如果有合理理由，税务机关可以要求延长复核期限至10年。

根据卢森堡税务局2022年发布的报告，卢森堡税务机关在过去10年中显著增加了税务审计和执法力度，特别是在新冠肺炎疫情后的经济复苏期间。

卢森堡于2023年7月6日公布了关于应对能源价格飙升措施的法律，众议院通过了该法案，其中包括修改个人所得税税率表和能源信贷。

卢森堡于2023年7月26日修订了认购税规定，扩大了认购税的免税范围，降低了特定投资类型的认购税税率。

卢森堡部长理事会于2023年通过了一项碳排放税法案（草案），旨在提高碳排放税和低收入者的碳排放税收抵免。

卢森堡政府于2023年12月20日批准了最低税指令，并于2024年6月12日向众议院提交了最低税指令修正法案，对最低税指令进行了修订。